Heffingsgrondslag BTW

Btw wordt geheven over uw btw-omzet. Die omzet bestaat uit vergoedingen die u als ondernemer ontvangt voor zogenaamde prestaties. Prestaties zijn:

• goederen die u levert
• diensten die u verleent

Daarbij moeten de levering van de goederen en de dienstverlening voor de omzetbelasting wel in Nederland plaatsvinden.

In een aantal gevallen moet u ook btw voldoen, terwijl u geen vergoeding hebt berekend voor door u geleverde diensten of goederen. Dit geldt bijvoorbeeld bij privégebruik van goederen die tot het ondernemingsvermogen behoren.

Verder bent u ook btw verschuldigd over goederen die u invoert uit niet-EU-landen of verwerft uit EU-landen. Soms is niet degene die de goederen levert of de diensten verleent btw verschuldigd, maar degene die de goederen of diensten afneemt. De heffing van btw is dan verlegd van de leverancier naar de afnemer.

Voor (leveringen van) goederen en voor diensten bestaan verschillende tarieven voor de btw:

• het 19%-tarief
• het 6%-tarief
• het 0%-tarief (als u zaken doet met het buitenland)

Daarnaast zijn bepaalde goederen en diensten vrijgesteld van btw. Als u belaste prestaties verricht, kunt u de btw die aan u in rekening is gebracht als voorbelasting aftrekken. Als u vrijgestelde goederen levert of vrijgestelde diensten verleent, kunt u geen voorbelasting aftrekken. Bij vrijgestelde prestaties kan soms sprake zijn van een integratieheffing. Als u zowel belaste als vrijgestelde prestaties verricht, moet u de voorbelasting die op beide prestaties drukt evenredig naar gebruik verdelen. Zie voor meer informatie: Aftrek bij belaste en vrijgestelde prestaties.

In bijzondere gevallen wordt de btw niet over uw omzet geheven. Als u bijvoorbeeld gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelvoorwerpen verkoopt, kunt u ervoor kiezen om over uw winstmarge btw af te dragen. U maakt dan gebruik van de margeregeling BTW.

Let op!

Als u in het buitenland prestaties verricht, kunnen deze in dat land belast zijn. Als u wilt weten of dat het geval is, neem dan contact op met de belastingdienst in dat land.

Uw omzet en de btw

Over de belaste omzet die u maakt, moet u btw betalen. De btw wordt berekend over de vergoedingen die u in rekening brengt voor het leveren van goederen of het verrichten van diensten in Nederland. U vermeldt de btw op de factuur.

Let op!

In bijzondere gevallen draagt u geen btw af over uw omzet, maar over uw winstmarge. Dit gebeurt bijvoorbeeld als u gebruikte goederen, antiquiteiten of kunstvoorwerpen verkoopt. U past dan de margeregeling toe.